Energie-Investeringsaftrek

De Energie-Investeringsaftrek is een aantrekkelijke regeling wanneer een bedrijf in energiezuinige middelen investeert en daarmee fiscaal voordeel wil behalen.

EIA Energielijst

Heb je in 2020 geïnvesteerd in energiezuinige bedrijfsmiddelen, zoals een warmtepomp of zonnepanelen voor elektriciteitsopwekking? Om voor EIA in aanmerking te komen dient deze investering in de Energielijst 2020 te zijn opgenomen. De volgende categorieën (met enkele voorbeelden) zijn opgenomen in de Energielijst:

• Bedrijfsgebouwen (warmtepomp, adiabatische luchtkoeling, HR-glas)
• Processen (inductie frituurtoestel, energiezuinige ventilator, stoomdroger)
• Transportmiddelen (Hybride Power Take-Off (PTO) aandrijving, warmteterugwinning op een vaartuig voor de binnenvaart, zijafscherming, lichtgewicht laadbak voor bedrijfswagens)
• Duurzame Energie (zonnecollector systeem, zonnepanelen voor elektriciteitsopwekking, ketel of kachel gestookt met biomassa)
• Energiebalancering (opslag van elektrische energie, mobiele elektriciteitsvoorziening, opslag van duurzaam geproduceerde warmte)
• Energietransitie (elektrische ovens, infraroodpanelen, stoomrecompressie)
• Energieadvies, maatwerkadvies en CO2-emissiereductieplan

Hieronder lichten wij drie investeringen uit:

Warmtepomp (Bedrijfsgebouwen)
Er zijn diverse middelen voor duurzame energie. Een voorbeeld hiervan is de warmtepomp. De warmtepomp verwarmt ruimtes op een duurzame manier. Dit betekent dat er weinig tot geen fossiele brandstoffen worden verbruikt. Dit bedrijfsmiddel staat in de Energielijst en valt in de categorie ‘bedrijfsgebouwen’. Hierdoor komt een warmtepomp in aanmerking voor EIA.

Zonnepanelen voor elektriciteitsopwekking (Duurzame Energie)
Omdat EIA het gebruik van duurzame energie stimuleert zijn ook zonnepanelen voor elektriciteitsopwekking opgenomen in de Energielijst 2020. Dit bedrijfsmiddel is te vinden in de categorie ‘duurzame energie’. Zonnepanelen die geplaatst worden op landbouwgrond of in natuurgebieden worden niet gestimuleerd.

Technische voorzieningen voor CO2-emissiereductie bij bestaande processen (Energietransitie)
CO2-reductie is een onderwerp wat steeds belangrijker wordt in de hedendaagse samenleving. Ook hiervoor kan EIA worden aangevraagd. Wanneer geïnvesteerd wordt in een technische voorziening voor het reduceren van CO2 bij bestaande processen kom je dus in aanmerking voor EIA. Een voorbeeld hiervan is warmtehergebruik door warmteterugwinning.

Bedrijfsmiddel staat niet in de EIA Energielijst 2020

Staat het bedrijfsmiddel niet in de Energielijst, maar levert het wel een forse energiebesparing op? Meld deze investering met een generieke code.

EIA aanvragen in 2020?

Voor investeringen die op de Energielijst 2020 staan, dient de aanvraag binnen 3 maanden na opdrachtbevestiging binnen te zijn. In 2020 is er € 147 miljoen beschikbaar gesteld voor de EIA.

Voorstel indienen voor Energielijst 2021?

Je product plaatsen op de Energielijst van 2021? Via de RVO kun je een voorstel indienen om de Energielijst aan te vullen of te wijzigen. Voorstellen voor de lijst van 2021 kun je tot 1 september 2020 indienen.

Milieu-Investeringsaftrek/Willekeurige afschrijving milieu-investeringen

Wanneer een onderneming investeert in milieuvriendelijke technieken, dan is de MIA/Vamil een interessante regeling. Met deze regeling profiteer je van fiscaal voordeel. Bij de MIA is het percentage van de aftrek afhankelijk van de milieueffecten en gangbaarheid van het bedrijfsmiddel. De investeringsaftrek bedraagt 13,5%, 27% of 36% van het investeringsbedrag en wordt ten laste gelegd op de winst, waardoor je minder (vennootschaps- of -inkomsten) belasting hoeft te betalen.

De Vamil is aantrekkelijk voor ondernemers, omdat deze regeling liquiditeit- en rentevoordeel oplevert. Met de Vamil kan 75% van de investeringskosten op een willekeurig moment worden afgeschreven.

MIA/Vamil combineren

Het is mogelijk MIA/Vamil te combineren. Ieder bedrijfsmiddel in de lijst heeft een eigen code. Bij enkele van deze codes is een combinatie van MIA/Vamil mogelijk.

MIA/Vamil Milieulijst

Ook de MIA/Vamil hanteert een MIA/Vamil lijst met investeringen. Om in aanmerking te komen voor de MIA en de Vamil is het belangrijk dat de investering op deze Milieulijst staat. De volgende categorieën (met enkele voorbeelden) zijn opgenomen in de Milieulijst:

• Grondstoffen- en watergebruik (variabele verpakkingsmachine, regenwaterinstallatie, verschillende afvalscheidingsinstallaties)
• Voedselvoorziening en landbouwproductie (Groen Label kas, proefstal, gasdichte voorziening voor een drijfmestopslag)
• Mobiliteit (elektrisch aangedreven voertuig, elektrische of waterstofvrachtwagen, duurzame aandrijving voor een vaartuig)
• Klimaat en lucht (apparatuur voor het afscheiden, transporteren of binden van CO2, stofafscheider, biologische afgaswasser)
• Ruimtegebruik (visgeleidingssysteem, grondwatersaneringssysteem, gasdetectieapparatuur)
• Gebouwde omgeving (circulaire woning, modulair herbruikbaar wandsysteem, vegetatiedak)

Hieronder lichten wij drie investeringen uit.

Productieapparatuur voor het voorkomen van ontstaan van CO2 (Klimaat en lucht)
De investering ‘productieapparatuur voor het voorkomen van ontstaan van CO2’ draagt bij aan de reductie van broeikasgassen en richt zich vooral op industrie. Deze investering staat in de Milieulijst onder de categorie ‘Klimaat en lucht’ en komt in aanmerking voor MIA/Vamil.

Voorzieningen voor het versterken van biodiversiteit (Ruimtegebruik)
Wanneer een bedrijf investeert in ‘voorzieningen voor het versterken van biodiversiteit’ komt het in aanmerking voor MIA/Vamil. Voorbeelden zijn hagen en bomen. De investering draagt bij aan natuurbescherming, biodiversiteit en klimaatadaptatie. De investering staat in de Milieulijst onder de categorie ‘ruimtegebruik’. Het bedrijfsmiddel komt voor maximaal € 1.000.000 van het investeringsbedrag in aanmerking voor MIA en Vamil.

Circulaire woning (Gebouwde omgeving)
Een circulaire woning komt alleen in aanmerking voor 36% MIA. Dit betekent dat je 36% van het investeringsbedrag in mindering kunt brengen op de fiscale winst, waardoor je minder belasting betaalt. De circulaire woning wordt als volgt beschreven op de Milieulijst: het creëren van circulaire materiaalketens door het realiseren van een circulair gebouw met woonfunctie. Deze investering richt zich op hernieuwbare grondstoffen, grondstoffenbesparing en reductie van broeikasgassen. Beoogde sectoren zijn de zakelijke dienstverlening, horeca en recreatie.

MIA/Vamil aanvragen in 2020?

Voor investeringen die op de Milieulijst 2020 staan, dient de aanvraag binnen 3 maanden na opdrachtbevestiging binnen te zijn. In 2020 is er € 124 miljoen beschikbaar gesteld voor de MIA. Voor Vamil is in 2020 € 25 miljoen beschikbaar.

Voorstel indienen voor Milieulijst 2021?

Wil je een milieuvriendelijk product op de markt brengen, maar staat deze niet op de Milieulijst? Via de RVO kun je een voorstel indienen om de Milieulijst 2021 aan te vullen of te wijzigen.