Het verlaagde belastingtarief van 7% in plaats van 25% verhoogt het rendement van ondernemingen op R&D investeringen. Door de verlaagde R&D kosten kunnen bedrijven meer investeren en hiermee wordt het R&D proces versneld. Dit zorgt voor waardevermeerdering van de organisatie.

Hoe werkt de innovatiebox?

Wie kan er gebruikmaken van de innovatiebox?

Ieder bedrijf dat kan aantonen voldoende te investeren in innovatie, komt in aanmerking voor belastingverlaging door de innovatiebox. Hierbij kan het gaan om Research & Development (R&D) of verbetering van bestaande producten of processen. Het is belangrijk dat er eerst goed wordt gekeken naar het financiële voordeel dat het oplevert, voordat u de innovatiebox toepast.

Wat zijn de voorwaarden?

• Een WBSO beschikking, afgegeven door het RVO
• Afhankelijk van de omzetgrootte of branche is een octrooi wel of niet verplicht:
  Verplicht: bij de ‘kleine’ belastingplichtige (minder dan € 50 miljoen netto groepsomzet per jaar en een netto omzet uit innovatieve activa van minder dan € 7.5 miljoen per jaar) geeft enkel een WBSO beschikking al toegang tot de innovatiebox.
  Niet verplicht: voor een ICT bedrijf is een octrooi niet verplicht (maar het is wel mogelijk om octrooi aan te vragen voor ICT!).
  Verplicht: voor ‘grote’ belastingplichtige is er naast een WBSO beschikking tevens een patent (of een vergelijkbaar recht) vereist.
• Een vaststellingssovereenkomst, opgesteld in samenwerking met de belastingdienst

Hoeveel is het fiscale voordeel?

De innovatiebox is een speciale tariefbox binnen de vennootschapbelasting. Winsten die voor de innovatiebox kwalificeren, worden belast tegen een laag vennootschapsbelastingtarief van 7% in plaats van de gebruikelijke 20 of 25%. De innovatiebox kan ertoe leiden dat de effectieve vennootschapsbelastingdruk niet 25% maar gemiddeld genomen slechts ca. 16% bedraagt. In 2019 is er in totaal € 1.562 miljoen beschikbaar.

Forfaitaire Innovatiebox

Om het mkb meer te laten profiteren van de innovatiebox is er de forfaitaire innovatiebox ingevoerd. Deze forfaitaire methode is in het leven geroepen voor bedrijven waarbij de voordelen niet opwegen tegen de administratieve lasten van het bepalen van de toerekenbare voordelen. Deze maatregel maakt het mogelijk om maximaal 25% van de winst als forfaitair op te geven. Er hoeft dan niet bepaald te worden in welke mate de innovatie aan de winst heeft bijgedragen. De maximale winst die in aanmerking komt bedraagt € 100.000. Dit betekent dat maximaal € 25.000 tegen 7% Vpb belast wordt in plaats van de gebruikelijke 20% of 25%. Voor dezelfde innovatie mag maximaal 3 jaar gebruik worden gemaakt van de forfaitaire innovatiebox.

Rekenvoorbeeld

Het boekjaar 2018 van uw onderneming loopt gelijk met het kalenderjaar 2018.
De kwalificerende voordelen bedragen in totaal € 2.000.000.

Het bedrag waarover u de vennootschapsbelasting berekent =
(7 / 25) x 2.000.000 = € 560.000

Tot en met € 200.000 is het vennootschapsbelastingtarief: 20%.
Vanaf € 200.000 is het vennootschapsbelastingtarief: 25%.

In dit voorbeeld bedraagt de vennootschapsbelasting die u moet betalen € 130.000.

Een geïntegreerde aanpak

Voor een goede toepassing van de WBSO en de innovatiebox is een combinatie van technische kennis en fiscaal juridische kennis noodzakelijk. Baker & McKenzie en De Breed & Partners zijn een strategische samenwerking aangegaan op het gebied van deze fiscale regelingen. Dankzij deze samenwerking is kennis en ervaring gebundeld en kunnen wij u een geïntegreerd advies geven over de toepassingen van de WBSO en de innovatiebox.